为解决资金问题，联保、互保的融资担保模式在不少企业之间存在。大大小小的担保链、担保圈、担保网将企业“捆”在了一起，一旦某一个企业出现资金风险，资金链风险沿担保链条蔓延。担保链风险的产生，一是经济上行期，企业快速扩张，需要大量银行资金，担保额度随之扩大。银行过度授信、多头授信，助长了企业非理性融资。二是许多企业尤其是中小企业，缺乏自有资本和抵押资产，互保联保贷款比例高；不少企业盲目扩张，跨界投资、多头融资、短贷长用等现象普遍，杠杆率长期高位运行；法人治理结构不规范，对外投资担保决策随意。三是银行金融创新产品缺乏和贷款担保形式单一，过于强调第二还款来源，将风险控制措施过多集中在抵押物、担保人上。四是信用体系不完备以及银行对借款人、担保人情况的掌握处于信息不对称、滞后的劣势，发生了企业违规担保或过度担保，甚至向关联企业、子公司担保等情况。

为此建议：

（一）深入实施差异化信贷政策和债权人委员会制度。银行提升经营管理精细化程度，进一步完善区别对待、有保有控的差别化信贷政策。对于长期亏损、失去清偿能力和市场竞争力的僵尸企业坚决压缩退出相关贷款，稳妥有序实现市场出清。对暂遇困难但经过深化改革和加强内部管理仍能恢复市场竞争力的企业，继续给予信贷支持。推广债权人委员会制度，完善债权银行信息共享、客户评价、联合授信等机制，确保一致行动，加强与企业、政府之间的沟通协作。

（二）切实减轻企业融资负担。一是加快推进新旧贷款无缝周转。银行在企业贷款到期前为符合周转条件的存量贷款发起预审批流程，确保周转贷款在还款当日或次日能及时放回，以此减轻企业财务成本。二是创新担保方式。在风险可控前提下，推行抵押资产余值二次抵押；积极推行农村承包土地经营权和农民住房财产权融资业务，发挥郊区农村地区财产权担保作用；积极探索存单、存货、专利权、林权、股权等抵质押方式，减少企业互保风险。三是完善多方合作的增信和风险分担机制。大力推广政银保、政银担等税单贷、政府采购贷等多方合作模式，推动有关部门建立健全补偿、代偿、贴保、贴息等相结合的多层次风险分担机制。

（三）出台激励金融机构和其他组织参与的税收政策。一是将金融机构对制造企业、小微企业及个体工商户发放以第一还款来源为主的创新产品贷款取得的利息收入，免征增值税。二是省市县各级金融机构提供的金融服务收入适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。三是保险公司为小微企业、制造企业及个体工商户提供融资保险业务取得的保费收入，经省级金融管理部门批准成立的小额担保公司取得的小额担保收入，给与税收优惠。四是对金融机构发放以第一还款来源为主的创新担保类业务，贷款五级风险分类中的关注类、次级类、可疑类及损失类等四类贷款资产按规定比例计提的贷款损失专项准备金允许税前扣除。五是对保险公司按规定计提的贷款保险大灾风险准备金允许在税前扣除。

（四）加大财政政策对普惠金融的支持力度。一是提升政府性融资担保机构服务能力。发挥政策引导作用，逐步以专业担保机构融资担保替代企业之间的互保联保。鼓励政策性融资担保机构为银行的债务企业提供信用保证，替换原有担保企业的保证责任，原有担保企业为政策性融资担保机构提供反担保。二是设立政府融资担保基金，吸引社会资本积极参与，通过股权投资、再担保等方式，支持融资担保行业发展，推动形成资源共享、风险共担、统筹兼顾、省市县多级联动的政府性融资担保体系，带动和引导更多资金流向小微企业和制造企业。

（五）加强债权银行社会责任。各债权银行要改变贷款风险管理中过度依赖担保、抵押等第二还款来源的做法，根据可预见的现金流，合理确定贷款额度。要将追偿重点放在第一借款人，努力做到对实际用款人的追偿，尽可能先处置贷款企业及其主要股东与法定代表人等的抵押资产，不足部分再由担保企业分别代偿。积极通过银团贷款、延缓追偿、授信聚拢、担保替换、银行折让、贷款关联方承接、债务重组等方式，帮助企业化解风险。在政策允许的范围内对担保企业给予代偿宽限期，并对承担代偿责任的担保企业尽可能给予优惠政策。

（六）加强企业风险管理。企业要通过压降成本、变现非核心资产、引进战略投资等方式开展自救。要加强风险管理，完善财务管理制度，规范和减少对外担保行为，避免过度负债和盲目投资，确保企业稳健运营和健康发展。支持困难企业以市场需求和产业政策为导向，实施兼并重组，实现资源优化配置。

（七）营造良好金融环境。一是银行机构应严格贷前审查，严禁多头及过度授信，从根源上严控逃废金融债务行为。二是对于还贷意识尚存、生产经营没有完全终止的企业，银行应积极捕捉企业动态，及时与企业制定贷款偿还计划，全力保全资产。三是完善守信联合激励、失信联合惩戒机制，通过网络、电视、报纸等媒体强化宣传教育，积极营造良好金融环境。

参与者：

  蒋戈蓓  民建许昌市委第五支部主委、高级会计师、中原银行许昌分行八一路支行副行长